ООО на УСН собирается сотрудничать с нерезидентами — разработчиками ПО: нужно ли удерживать НДФЛ?
Добрый день.
Описание: Мы ООО в РФ на УСН (доходы минус расходы), хотим сотрудничать с разработчиками программного обеспечения(физическими лицами за пределами РФ), а именно продавать их разработки.
На данный момент мы планируем осуществлять взаимодействие с разработчиками через агентский договор.
То есть, они(принципал) по договору предоставляют нам(агенту) право на продажу лицензий на их продукты, мы продаем эти лицензии, с проданного выплачиваем принципалу + удерживаем себе комиссию с каждой продажи.
Еще раз напомню, что принципал - физическое лицо, находится за пределами РФ, все работы по разработке ПО выполняет у себя в стране и в РФ не был.
Лицензии на ПО планируется продавать во всех странах, в том числе и в РФ.
Вопрос:
1) Надо ли в данном случае при выплатах принципалу удерживать НДФЛ?
2) И если ответ "Да", то есть ли варианты, при которых можно обойтись без выплаты НДФЛ. (к примеру использовать не агентский договор, а что-то другое)
Описание: Мы ООО в РФ на УСН (доходы минус расходы), хотим сотрудничать с разработчиками программного обеспечения(физическими лицами за пределами РФ), а именно продавать их разработки.
На данный момент мы планируем осуществлять взаимодействие с разработчиками через агентский договор.
То есть, они(принципал) по договору предоставляют нам(агенту) право на продажу лицензий на их продукты, мы продаем эти лицензии, с проданного выплачиваем принципалу + удерживаем себе комиссию с каждой продажи.
Еще раз напомню, что принципал - физическое лицо, находится за пределами РФ, все работы по разработке ПО выполняет у себя в стране и в РФ не был.
Лицензии на ПО планируется продавать во всех странах, в том числе и в РФ.
Вопрос:
1) Надо ли в данном случае при выплатах принципалу удерживать НДФЛ?
2) И если ответ "Да", то есть ли варианты, при которых можно обойтись без выплаты НДФЛ. (к примеру использовать не агентский договор, а что-то другое)
Comments
-
Цитата: 2) И если ответ "Да", то есть ли варианты, при которых можно обойтись без выплаты НДФЛ. (к примеру использовать не агентский договор, а что-то другое)Добрый день!
На всякий случай напоминаю отвечающим, что на нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим прошу участников давать только ответы, основанные на законе. -
Цитата: Добрый день.Описание: Мы ООО в РФ на УСН (доходы минус расходы), хотим сотрудничать с разработчиками программного обеспечения(физическими лицами за пределами РФ), а именно продавать их разработки.На данный момент мы планируем осуществлять взаимодействие с разработчиками через агентский договор.То есть, они(принципал) по договору предоставляют нам(агенту) право на продажу лицензий на их продукты, мы продаем эти лицензии, с проданного выплачиваем принципалу + удерживаем себе комиссию с каждой продажи.Еще раз напомню, что принципал - физическое лицо, находится за пределами РФ, все работы по разработке ПО выполняет у себя в стране и в РФ не был.Лицензии на ПО планируется продавать во всех странах, в том числе и в РФ.Вопрос:1) Надо ли в данном случае при выплатах принципалу удерживать НДФЛ?2) И если ответ "Да", то есть ли варианты, при которых можно обойтись без выплаты НДФЛ. (к примеру использовать не агентский договор, а что-то другое)Добрый день!
Считаю, что ООО в данной ситуации не выступает налоговым агентом по НДФЛ при выплате иностранным принципалам выручки от продажи прав на программы принципалов (п. 1 Письма Минфина России от 23.07.2018 N 03-04-06/51902).
Однако рекомендую запросить официальный ответ на сей счет в Минфине, так как в случае, если ООО не признается налоговым агентом по НДФЛ, весьма велика вероятность, что данный НДФЛ в принципе не будет уплачен в бюджет, что может не понравиться проверяющим, которые выдвинут претензии именно ООО.
